Covid-19时代的遗产规划洞见

财务规划杂志:2021年4月

菲利普•赫兹伯格CFP®CTFA, AEP®他是佛罗里达州迈阿密卢比茨金融集团(The Lubitz Financial Group)的客户顾问。他是佛罗里达FPA的前任总裁,迈阿密FPA的前任总裁,以及大迈阿密地产规划委员会的前任总裁。

加入讨论:通过与其他FPA成员讨论这篇文章平安险的知识圈

反馈:如果你对这篇文章有任何问题或评论,请联系编辑在这里

冠状病毒大流行(COVID-19)令人不安地提醒人们,生活可能会突然发生变化。在这个充满挑战和前所未有的时代,审查遗产规划文件尤为重要。

由于死亡率是他们最关心的问题,那些一直拖延遗产规划的客户现在被要求迅速完成他们的遗产规划。对于你的客户来说,更新他们的遗产计划为时不晚,这样他们和他们所爱的人在生病或死亡降临时就能得到照顾。

作为一个计划者,你如何让你的客户掌控他们的事务?与合格的遗产规划律师和税务专业人士一起,你应该告诉你的客户,审查他们的遗产规划文件和赠予策略,以便他们与他们的目标和税法变化保持一致。

重要遗产规划文件

在指导客户制订完整的遗产规划文件时,应考虑以下因素:

财务授权书。这份文件赋予一个指定的、值得信任的成年人法律权力,在你的客户还活着的时候,代表他们管理他们的财务和财产事宜。如果您的客户在隔离期间生病或在医院失去工作能力,该文件对代理支付账单、写支票和签署纳税申报单特别有用。如果没有这份重要的遗产规划文件,你的客户的家庭成员将不得不请求遗嘱认证法庭指定一名监护人或监护人来接管这些职责。请注意,法院程序可能是昂贵和耗时的,特别是在大流行期间。

医疗代理权。与财务授权书类似,医疗保健持久授权书指定某人,如配偶或可信赖的朋友,如果你的客户不称职,他可以合法地充当代理人,为他们做医疗决定。教育你的客户,让他们知道拥有自己的医疗代理的重要性,以及为大学适龄儿童(他们在法律上已经成年)提供财务代理文件的重要性,这样,如果他们丧失行为能力,就可以代表他们做出决定。

会生活。一份先进的医疗指令通常由两部分组成:医疗代理和生前预嘱。生前遗嘱描述了如果你的客户病情危重,他们希望得到的治疗类型,并进一步明确了你的客户在临终关怀方面的愿望。在没有详细说明的情况下,你的客户的家人可能要决定你的客户是否想要人工维持生命,他们愿意忍受多大程度的疼痛,以及如果他们没有康复的希望,如何让他们死去。是否有可能用于COVID-19的实验医学治疗生存,你委托人的医疗文件允许的吗?考虑让你的客户修改他们的生前遗嘱明确允许实验治疗如果他们对生存至关重要。

健康保险可携性和责任法案(HIPAA)豁免。建议您的客户有一个独立的HIPAA豁免作为备份文档。虽然客户的高级医疗保健指令可能包含允许其代理人查阅其医疗记录的语言,但医疗机构在没有独立的HIPAA豁免的情况下拒绝查阅医疗信息的情况并不罕见。被指定的代理人和家庭成员——只要有HIPAA豁免,就可以获得你客户的医疗信息,这样在发生医疗紧急情况时,他们就可以自由地与医疗保健提供者交谈。

如果您客户的医疗代理在COVID-19大流行之前做出了医疗决定,他们应该已经在医院与他们的医疗服务提供者交谈并签署文件。鉴于COVID-19传染性如此强,许多医院不堪重负,这是不现实的。考虑让你的客户修改他们的文件,明确授权代理人通过FaceTime、Zoom或电子签名进行决策的电子沟通。

最后遗嘱和遗嘱。这份法律文件可以让你的客户指定一个遗嘱执行人来监督他们的资产和他们死亡时财产的分配。没有遗嘱,你的客户死后这些资产将如何处置就无从知晓。因此,你的客户资产的分配将由国家来处理,法院将决定谁是监督你客户资产管理的最佳人选。

当你无法亲自会见遗产规划律师时,你如何确定遗嘱和遗嘱?有一些网站,比如FreeWill.com,提供自助资源,让你整理这份法律文件。几个州还规定了法定形式。

数字资产库存。通知你的客户撰写指令,让指定的人在他们不在的时候访问他们的数字资产,比如电子邮件、社交媒体账户和物理设备。不要忘记列出用户名、密码、安全问题的答案,以及进入每个数字资产所需的任何其他信息。确保他们把这些库存储存在一个安全的地方,而不是书桌抽屉或电子邮件帐户。与您的客户沟通,让他们经常将云中的任何数字资产备份到本地计算机或存储设备,以便指定的家庭成员和受托人可以方便地访问它们。

信任生活注意事项

如果你的客户有还未成年的孩子,在评估他们的遗产计划时还有其他问题需要考虑。与你的客户讨论在遗嘱或独立文件中为他们的未成年子女指定监护人的重要性。父母在选择监护人时应该考虑自己的价值观和谁最能照顾孩子。

如果你的客户有未成年子女、混合型家庭、拥有房产,或者拥有的资产不只是最简单的资产,你可以考虑让一位房地产规划律师为他们创建一个可撤销的生前信托。探讨是否应更新未成年子女受托人的任命。为此,可以设立一个简单的信托,为未成年人保管资产,并规定子女如何和何时接收资产。此外,你的客户可以确定资产受到了保护,既不受债权人的伤害,也不受子女离婚的影响。

如果你的客户丧失行为能力或无法处理他们的事务,他们的生前信托基金也为你的客户提供有关其遗产细节的隐私。他们可以避免遗嘱认证,这是一个公共程序。指定的继承人受托人随后将在没有法院参与的情况下介入管理他们的事务,避免了与遗嘱认证相关的额外麻烦。

在COVID-19大流行期间,签署和公证遗嘱和可撤销生前信托等遗产规划文件可能会变得复杂,因为社会距离准则仍然存在。要明白,各州法律对证人或公证人签名的要求各不相同,甚至两者都不相同。任何见证你的客户签署法律文件的人都必须是不感兴趣的人,他们不会从他们签署的文件中受益,而且他们还必须亲自见证你的客户签署文件。

财富规划技术

接近历史低位的利率环境为客户提供了更多的机会,将财富转移给子女和其他受益人。终身赠与比遗嘱转让更可取,因为它使赠与人的继承人的收入和增值在不缴纳任何赠与或遗产税的情况下增长。你的客户目前被允许每年捐赠至多1.5万美元的资产或非现金财产(赠与配偶的金额为3万美元),不计入他们的指数化终身赠与税(指数化终身赠与税为1170万美元)。

和你的客户谈谈安排家庭贷款的可能性,这是一种免税的财富转移方式,可能会比每年赠与的免税额度更大。告诉你的客户,这也是一个很好的时机,以较低的利率再融资任何现有的家庭内部贷款。一个家庭内部的抵押贷款可能是一个合理的选择,以帮助你的客户的孩子贫穷或没有信用记录购买房子。请记住,你的贷款客户每年可能会免除部分贷款——直至每年的赠与税免税额——没有赠与税的后果。

让你的客户考虑在资产价值较低的时候将商业、有限责任公司或家族有限合伙企业的利益赠予他人,以最大限度地利用所传递的资产。在遗产规划律师的协助下,你应在为其大量遗产设计赠予之前,评估赠与人的赠与能力、捐赠意向和未来的现金流需求(即,超过当前指指值的1170万美元遗产税豁免)。你也可以利用当前的低利率,通过建立授予人保留年金信托(GRATs)来转移预计会增值的大型资产,这样当信托结束时,你的授予人客户就可以免税地将增值的资产转移给他们的继承人。

与grat类似,慈善牵头年金信托(clat)提供可能的遗产和赠品免税方式,将未来的增值转移给客户的后代。授予人有权在若干年内每年从CLAT获得指定慈善机构的年金的慈善扣减。考虑clat,针对那些有特定慈善愿望且不需要当前收入的高净值客户。

密切关注你客户的财富转移计划,因为未来的税法可能会决定他们是减少遗产还是加快家庭赠与的步伐。几年前可能合适的计划现在可能不合适了。